As despesas dedutíveis são um dos pontos mais importantes da Declaração do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) 2026. Elas reduzem a base de cálculo do imposto, o que pode diminuir o valor a pagar ou aumentar o valor da restituição. No entanto, só é possível utilizar essas deduções no modelo completo da declaração. No modelo simplificado, o contribuinte recebe um desconto padrão de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34.
Abaixo, explicamos de forma clara quais são as principais despesas dedutíveis no IRPF 2026 (ano-base 2025), com seus respectivos limites.
1. Despesas Médicas (Saúde)
- Limite: Sem limite de valor.
- O que pode deduzir: Todas as despesas médicas comprovadas do titular, dependentes e alimentandos.
- Exemplos aceitos:
- Consultas médicas (qualquer especialidade), dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos e terapeutas ocupacionais.
- Exames laboratoriais, radiológicos e de imagem.
- Internações hospitalares, cirurgias e anestesia.
- Planos de saúde (mensalidades e coparticipação).
- Vacinas (quando pagas pelo contribuinte).
- Aparelhos ortopédicos e próteses (quando prescritos por médico).
Não são dedutíveis: Medicamentos de farmácia (mesmo com receita), tratamentos estéticos, acompanhantes em hospital (exceto quando o acompanhante for profissional de saúde) e óculos/lentes de contato.
2. Despesas com Educação (Instrução)
- Limite: R$ 3.561,50 por pessoa (titular, dependente ou alimentando) ao ano.
- O que pode deduzir:
- Ensino infantil, fundamental, médio e técnico.
- Ensino superior (graduação, pós-graduação, mestrado e doutorado).
- Cursos técnicos profissionalizantes.
Não são dedutíveis: Cursos livres (idiomas, informática, música, natação, reforço escolar), material didático, uniforme, transporte e moradia.
O limite é individual. Se você e seu filho tiverem gastos com faculdade, cada um tem direito ao limite separado de R$ 3.561,50.
3. Dedução por Dependente
- Valor fixo: R$ 2.275,08 por dependente ao ano.
- Esta dedução é automática ao incluir o dependente na declaração. Além disso, as despesas médicas e de educação do dependente também podem ser lançadas.
4. Contribuições para Previdência Privada (PGBL)
- Limite: Até 12% da renda bruta tributável anual.
- Só é possível deduzir no modelo completo. O PGBL reduz a base de cálculo imediatamente. Já o VGBL não é dedutível.
5. Pensão Alimentícia
- Limite: 100% do valor pago (sem teto).
- Só são dedutíveis as pensões determinadas por decisão judicial ou por escritura pública de separação/divórcio. Pensões voluntárias não entram.
6. Outras Deduções Possíveis
- Contribuições ao INSS (para autônomos ou facultativos).
- Livro-caixa (para profissionais liberais, como médicos, advogados e contadores).
- Imposto pago no exterior (com regras específicas).
- Doações incentivadas (até certos limites para fundos da criança, idoso, cultura, etc. — essas reduzem o imposto devido diretamente).
Dica Importante: Modelo Completo x Simplificado
O programa da Receita Federal faz a comparação automática entre os dois modelos e indica qual é mais vantajoso. Use o modelo completo apenas se a soma das suas deduções reais superar o desconto simplificado de R$ 16.754,34.
Recomendações:
- Guarde todos os comprovantes (notas fiscais, recibos e contratos) por pelo menos 5 anos.
- Exija sempre CPF ou CNPJ do prestador de serviço nos documentos.
- Evite incluir despesas não permitidas, pois isso pode levar à malha fina.
Com as deduções corretas, muitos contribuintes conseguem reduzir bastante o imposto ou até aumentar a restituição. Se sua situação envolve valores altos ou investimentos complexos, consulte um contador para evitar erros.